加拿大已公布2026年联邦所得税税率档次及加拿大养老金计划（CPP）缴费限额的最新调整，这将影响雇主和雇员的薪资核算。
在加拿大雇佣员工的企业应确保其薪资系统反映最新的税率档次和缴费限额，以符合加拿大的薪资法规。对于管理国际团队或正在拓展加拿大市场的企业而言，及时了解这些更新有助于确保薪资处理和法定扣除的准确性。
2026年联邦所得税税率表更新
加拿大实行累进所得税制度，根据收入水平的不同，对收入的不同部分适用不同的税率。
2026年联邦所得税税率表如下：
- 14% – 收入不超过$58,523
- 20.5% – 收入在$58,523至$117,045之间
- 26% – 收入在$117,045至$181,440之间
- 29% – 收入在$181,440至$258,482之间
- 33% – 收入超过$258,482
这些联邦所得税税率决定了从员工薪资中预扣的所得税金额。
需要注意的是，这些税率仅适用于联邦所得税。雇主还必须考虑省或地区所得税，其税率因员工在加拿大的具体所在地而异。
2026年加拿大养老金计划（CPP）缴费
加拿大养老金计划（CPP）是一项强制性社会保障计划，为符合条件的缴费人提供退休、伤残和遗属福利。
雇主和雇员各承担一半的CPP缴费，而自雇人士则需承担全部费用。
2026年CPP缴费框架如下：
类目 | 费额 |
年度最高计入养老金的收入 | $74,600 |
基本免税额 | $3,500 |
最高缴费基数 | $71,100 |
雇员和雇主的缴费率 | 5.95% |
雇员年度最高缴费额 | $4,230.45 |
雇主年度最高缴费额 | $4,230.45 |
自雇人士的年度最高缴费额 | $8,460.90 |
雇主有责任从员工工资中扣除加拿大养老金计划（CPP）的缴费，并按同等金额进行匹配，然后将款项汇至加拿大税务局（CRA）。
2026年就业保险（EI）缴费
就业保险（EI）是一项联邦社会保险计划，旨在为因失业或因特定情况（如患病、产假或照顾家人）而无法工作的符合条件的工人提供临时收入支持。
2026年的失业保险缴费框架包括：
类目 | 费额 |
最高可投保收入 | $68,900 |
基本免税额雇员失业保险费率（魁北克省以外） | 1.63% |
雇主失业保险费率 | 2.28% |
雇员年度失业保险最高缴费额 | $1,123.07 |
雇主年度失业保险最高缴费额 | $1,572.30 |
就业保险（EI）保费仅按不超过$68,900的收入计算。一旦员工在一年内的收入超过此金额，该年度剩余时间将停止扣除就业保险费。
雇主负责从员工工资中扣除就业保险费，并在向加拿大税务局（Canada Revenue Agency）缴款时，按员工缴费率的1.4倍缴纳。
在魁北克省工作的雇员缴纳的就业保险费率较低，因为产假和育儿津贴由魁北克省育儿保险计划（QPIP）负责管理。
雇主应审查的事项
随着更新后的税率档次和加拿大养老金计划（CPP）缴费限额的实施，雇主应审查其薪资流程，以确保合规。
需审查的关键领域包括：
- 根据2026年联邦税率档次更新薪资系统
- 根据CPP缴费限额调整薪资扣除额
- 确保员工税款预扣准确无误
- 审查薪资合规流程及申报义务
保持薪资扣除额的准确性，有助于企业避免行政更正和合规风险。
加拿大薪资合规管理
对于在多个司法管辖区开展业务的公司而言，随着税收法规和法定缴费要求的不断变化，薪资义务的管理可能会变得相当复杂。
进军加拿大市场的企业必须确保充分了解当地的薪资法规，包括所得税代扣代缴、养老金缴费以及申报要求。
与经验丰富的人力资源及合规专家合作，有助于企业及时掌握法规动态，优化薪资管理流程，并在管理国际员工时降低合规风险。
协助加拿大雇主实现合规
对于在加拿大雇佣员工的企业而言，了解薪资法规是管理合规员工队伍的重要一步。随着税率档次和养老金缴费标准的定期调整，企业必须及时掌握最新信息，并随着就业法规的演变相应调整薪资流程。
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