越南国会于2025年12月10日批准了新的《个人所得税法》（第109/2025/QH15号），这是近年来该国个人所得税体系最重大的更新之一。
该法将于2026年7月1日起生效，其中与薪资相关的条款已自2026年1月1日起适用（适用于2026纳税年度）。
对于人力资源和薪资团队而言，这不仅仅是一项监管公告。它将直接影响薪资核算、代扣代缴的准确性、系统配置以及员工沟通。
随着2026纳税年度的开始以及7月全面实施日期的临近，当前这一阶段对于调整和审查工作至关重要。
1. 简化后的累进税率档次
越南原有的七档个人所得税制度已简化为五档。
根据针对居民个人的新税制，月应税收入按以下累进税率征税：
- 1000万越南盾及以下的收入：5%
- 1000万越南盾以上至3000万越南盾的收入：10%
- 3000万越南盾至6000万越南盾：20%
- 6000万越南盾至1亿越南盾：30%
- 1亿越南盾以上：35%
各收入区间按递增方式征税，这意味着薪资系统必须正确应用分层计算。
2. 个人及受抚养人扣除额提高
个人及受抚养人扣除额已上调，以适应通胀和经济形势。
薪资处理注意事项：
- 确保在薪资配置中更新扣除参数
- 核对员工的税务登记信息
- 审查净薪资结果的变化
- 与财务团队就修订后的薪资成本预测进行协调
错误的扣除设置可能会导致预扣税款过少或过多。
3. 扩大免税收入类别
根据修订后的法律，免税收入类别已从14类增加至21类。扩大的清单包括：
- 夜间加班工资
- 未休假补偿金
- 养老金
- 奖学金
- 某些补偿性付款
- 与绿色技术和数字领域相关的收入
这一变化对于工资核算和申报的准确性尤为重要。
薪资处理注意事项：
- 审查收入代码分类
- 更新薪资项目映射
- 确保豁免薪资成分配置正确
- 若此前对收入类别有不同处理方式，需评估审计风险
在此过渡期间，应仔细审查津贴结构和系统编码。
4. 针对数字和高科技人才的定向激励措施
符合条件的数字和高科技专业人士可享受最长五年的个人所得税免税待遇。此外，根据修订后的框架，某些与投资相关的收入——包括基金凭证和个人投资活动——可享受免税或减税待遇。
从薪资管理角度来看，这需要：
- 识别符合条件的员工
- 针对临时免税政策进行准确的系统配置
- 跟踪免税期限
- 与人力资源部门及税务顾问协调相关文件
这增加了薪资监控和合规追踪的复杂性。
5. 金条转让新增0.1%个人所得税
自2026年7月起，金条转让将征收0.1%的个人所得税。
虽然这不属于月薪工资范畴，但反映了修订后的框架下对个人所得税监管的全面收紧。
6. 家庭企业免税额提高
家庭企业的年度免税营业额门槛已从1亿越南盾提高至5亿越南盾。
对于聘用承包商或小型商业合作伙伴的组织而言，此项调整可能影响其业务架构和税务申报的考量。
人力资源与薪资团队行动清单
随着2026纳税年度的推进及7月新规实施日期的临近，人力资源与薪资团队应：
- 审查薪资系统配置及税率表
- 核对1月和2月的薪资计算结果
- 重新评估收入代码分类
- 验证扣除参数
- 审查外派人员及高收入员工的计算结果
- 与财务部门就更新后的薪资预测进行协调
- 就净薪变动向员工发布清晰的通知
- 主动核查可降低合规风险、避免罚款并减少员工纠纷
全局视野
越南2026年个人所得税改体现了更广泛的政策目标：
- 简化税务管理
- 针对数字和高科技行业的定向支持
- 提高个人所得税透明度
对于人力资源和薪资团队而言，工作重点现已从准备阶段转向执行和验证阶段。那些能在2026年初及时审查、核对并调整薪资流程的企业，将最大限度地减少运营中断，并在过渡期间维持员工的信心。
邑祁出海Link Compliance将如何为您提供支持
随着监管框架的演变，准确的实施与理解法律本身同样重要。在 Link Compliance，我们通过薪资配置审查、代扣代缴验证、合规对齐以及实用的实施指导，协助各组织确保在越南修订后的个人所得税框架下顺利过渡。今日的规范执行，将降低明日的风险。
–
服务咨询热线：4000-17-1790
邮箱：info@linkcompliance.com
官网：www.linkcompliance.com.cn
小红书：Link Compliance
–
邑祁出海Link Compliance为您提供一站式全球人力资源服务，包括名义雇主（EOR）服务、招聘服务和人力资源外包服务，助力企业出海高效合规。
–
新加坡｜马来西亚｜ 印度尼西亚｜美国｜ 日本｜中国 (大陆、香港、台湾)｜越南｜德国｜土耳其｜菲律宾｜英国｜西班牙｜澳大利亚｜罗马尼亚｜斯里兰卡